تعرف على شروط الإعفاء من الضريبة العقارية لعام 2024!

“ما هي شروط الإعفاء من الضريبة العقارية؟” يعد هذا أحد أكثر الأسئلة تداولًا خلال الفترة الراهنة؛ وذلك بسبب سوء الفهم حول مواد وقوانين الضريبة العقارية، فضلاً عن كونه واحد من أبرز القضايا المطروحة أثناء معاملات البيع والشراء العقارية، إذ عادة ما يحدث خلاف حول من يتحمل الضريبة العقارية البائع أم المشتري؟!    

خلال السطور التالية ستقدم لكم منصة عقار يا مصر لمحة حول شروط الإعفاء من الضريبة العقارية وكيفية الاستفادة من تلك الإعفاءات والتسهيلات التي تقدمها الدولة للمواطنين، كما سنستعرض معاً أهم الأوراق والمستندات التي يجب تقديمها للموافقة على طلب الإعفاء الضريبي وآخر مستجدات قانون الضرائب العقارية الجديد.

ما هي الضريبة العقارية؟

هي نوع مستحدث نسبيًا من الضرائب التي تُفرض على العقارات والأراضي المباني السكنية بموجب القانون (196) لعام 2008، وتُقدر قيمتها كنسبة ثابتة من قيمة إيجار العقار سنوياً، وتُطبق هذه الضريبة على كلٍ من المالك أو المنتفع أو المستهلِك لأى نوع من أنواع العقارات المبنية سواء كانت (شقق، عمارات، فلل، شقق، شاليهات، شركات، محلات، أو أراضي مستعملة).

تجد: شقق للبيع في التجمع الخامس من هنا، شقق للإيجار في التجمع الخامس من هنا..

حساب الضريبة العقارية

تحدد لجنة الحصر والتقدير معدل الإيجار السنوي للوحدة وفقاً لعدة عوامل، من أهمها (موقع العقار – نوع الوحدة – مساحتها – عدد طوابقها) وعلى أساسه يتم تقدير نسبة الضريبة العقارية، ثم تقوم بتقديم تقرير ضريبي للمأمورية الضريبة التابع لها الوحدة، وتختلف طريقة احتساب الضريبة باختلاف نوع العقار والغرض المستخدم لأجله سواء كان (سكني – تجاري – إداري):

• كيفية حساب الضريبة العقارية للوحدات غير السكنية:

يمكن حساب قيمة الضريبة بسهولة حيث تمثل 10% فقط من معدل الإيجار السنوي للعقار، ويتم خصم 32% للعقارات غير السكنية نظير جميع المصروفات التي يتكلف بها الشخص المسئول عن سداد الضريبة، بما في ذلك مصاريف الصيانة. 

• كيفية حساب الضريبة العقارية للشقق والوحدات السكنية:

يتم حساب قيمة الضريبة العقارية للشقق بشكل موحد؛ وذلك من خلال تخصيص 10% من صافي قيمة الإيجار السنوية للشقق مع خصم 30% فقط كمصاريف سكنية تشمل جميع أعمال الصيانة الداخلية والخارجية للعقار.

اطلع على: شقق للبيع بالعبور من هنا، شقق للإيجار بالعبور من هنا..

الاستعلام عن الضرائب العقارية 

قبل التعرف على شروط الإعفاء من الضريبة العقارية، يجب عليك أولاً معرفة إذا كان هناك ضرائب مفروضة على الوحدة أم لا وذلك من خلال الاستعلام عن الضريبة العقارية بالرقم القومي والتي تعتبر من أهم الخدمات الرقمية التي يقدمها الموقع الرسمي لـ مصلحة الضرائب المصرية، وذلك من خلال اتباع الخطوات التالية:

1. أولًا الدخول على الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب العقارية.
2. ملء نموذج استعلام عن الضريبة العقارية والذي يتضمن بيانات: (المحافظة – المنطقة السكنية – العنوان بالكامل – اسم مالك الوحدة – الرقم القومي – رقم الهاتف المحمول – البريد الإلكتروني).
3. التأشير على مربع أنا لست روبوت ثم الضغط على زر الحفظ لتظهر لك فوراً قيمة الضريبة العقارية.

اقرأ أيضا: الضريبة العقارية | تعرف على أهم 7 حالات معفاة من الضريبة!

شروط الإعفاء من الضريبة العقارية

حددت الدولة الفئات المعفاة من دفع الضرائب العقارية من خلال مجموعة من الشروط وضعها القانون رقم 56 لسنة 1954 والذي تم تعديله في عام 2008، وكذلك القانون رقم 23 لسنة 2020، وفقاً للمادة رقم (18) من القانون فإن شروط الإعفاء من الضريبة العقارية هي: 

• أن تكون الوحدة العقارية مستخدمة للغرض السكني فقط للمكلف وعائلته، بحيث يقل صافي مبلغ الإيجار السنوي عن 24 ألف جنيه، ولا تتعدى قيمتها 2 مليون جنيه، على أن يخضع ما زاد على ذلك للضريبة العقارية. 
• في حالة تحويل السكن الخاص إلى وحدة تجارية أو إدارية فيسقط عنها الإعفاء ويُفرض عليها الضريبة العقارية بالنسب السابق ذكرها. 
• أن تكون الوحدة العقارية المستعملة في أغراض (تجارية – صناعية – مهنية – إدارية) والتي يقل صافي قيمة الإيجار السنوية لها عن 1200 جنيه.
• أن يكون المبنى مخصص لمراكز الشباب والرياضة المقامة وفقاً للقوانين المنظمة لها.
• أن يكون المبني مخصص للمؤسسات التعليمية (مدارس وجامعات)، أو الصحية (مستشفيات ووحدات صحية)، الملاجئ وغيرها من المؤسسات الغير هادفة للربح.
• أن يكون العقار مملوك لإحدى نقابات المهن أو الأحزاب السياسية بشرط استخدامها في الغرض المخصص لها.
• أن يكون العقار مملوك أو تابع للقوات المسلحة (مستشفيات، مراكز طبية، عيادات، فنادق، أندية).
• أن يكون المبنى مخصص للجمعيات المسجلة وفقاً لقوانين المنظمات العمالية.  
• أن يكون العقار مملوك لإحدى الجهات الحكومية الأجنبية، ولكن يشترط أن يتم تطبيق نفس البند في التعامل الضريبي في تلك الدول.
• أن يكون العقار مبني في الفترة بين 1975 وحتى 1985.
• دور العبادة المساجد والكنائس وكذلك دور الضيافة والعزاء أو المناطق المخصصة للمقابر والمدافن جميعها لا تخضع للضريبة العقارية.

قد يهمك: شقق للبيع في مدينتي من هنا، شقق للإيجار في مدينتي من هنا..

شروط الإعفاء من الضريبة العقارية للقطاع الصناعي

قررت الحكومة للعام الثاني على التوالي إعفاء المصانع من دفع الضريبة العقارية؛ وذلك بهدف دعم النشاط الصناعي في مصر في ظل الظروف الصعبة التي يمر بها الاقتصاد على المستوى العالمي، وقد شمل القرار إعفاء أغلب مراكز الصناعات (الغذائية، الهندسية، المعدنية، الكهربائية، الكيماوية، والتعدينية وكذلك مصانع الورق، الأثاث، الغزل والنسيج، السيراميك، السيارات… وغيرها).

وتبدأ مدة الإعفاء من أول يناير لعام 2022 وحتى نهاية ديسمبر لعام 2024؛ أي لمدة 3 سنوات متتالية، وللاستفادة من قرار الإعفاء يجب استيفاء الشروط التالية:

• أن يكون العقار مستخدم فعلياً في ممارسة نشاط صناعي.
• أن يكون النشاط مسجل ضمن الأنشطة الاقتصادية الرسمية للدولة.
• ألا تكون هناك أي ضرائب مستحقة على الأنشطة حتى تاريخ 31 ديسمبر لعام 2021 وفقاً لأحكام القانون.

في حالة توافر جميع الشروط السابقة يتوجه صاحب الطلب -أو من ينوب عنه- إلى مصلحة الضرائب ومعه المستندات التالية: (صورة ضوئية للبطاقة الضريبية – صورة حديثة للسجل التجاري – بطاقة الرقم القومي لصاحب النشاط – رخصة مزاولة النشاط – السجل الصناعي – الرخصة الإنشائية).

ابحث عن: شقق للبيع في مدينة نصر من هنا، شقق للإيجار في مدينة نصر من هنا..

خطوات تقديم طلب إعفاء من الضريبة العقارية 

في حالة انطبق أي من شروط الإعفاء من الضريبة العقارية السابق ذكرها عليك؛ يجب البدأ فوراً في الإجراءات الآتية لمنع أي نوع من اللَبس ولمساعدة الدولة في إحصاء المتهربين من سداد الضريبة العقارية:

1. أولًا؛ التوجه إلى مأمورية الضريبة العقارية التابع لها الوحدة السكنية المراد تقديم الطلبُ لها.
2. استخراج رقم العوائد (رقم الضرائب العقارية) الخاص بالوحدة السكنية والتي يمكن العثور عليها من خلال قاعدة البيانات الموجود بالمأمورية. 
3. تقديم طلب إعفاء من الضريبة العقارية (نموذج 6). 
4. يُرفق بالطلب بيان الثروة العقارية (نموذج 6 مكرر).

نموذج طلب إعفاء من الضريبة العقارية

عند استيفاء أي من شروط الإعفاء من الضريبة العقارية، يمكنك التوجه مباشرة إلى مأمورية الضرائب التابعة لها الوحدة العقارية وطلب نموذج إعفاء الضريبة العقارية (نموذج 6) والذي تضمن بيانات (اسم مقدم الطلب – صفة مقدم الطلب – الرقم القومي – رقم وبيان العقار)، وفيما يلي نعرض لك نموذج مشابه:   

اكتشف: آخر مستجدات ضريبة التصرفات العقارية في 2023 وشروط تقديم طعن!

نموذج بيان الثروة العقارية

فيما يلي نعرض لك نموذج لبيان الثروة العقارة المعروف بـ (نموذج 6 مكرر)، وهو من المستندات الأساسية المطلوبة عند تطابق إحدى شروط الإعفاء من الضريبة العقارية، ويتضمن جميع الوحدات التي يمتلكها طالب الإعفاء في كافة أنحاء الجمهورية مع ذكر عنونها بشكل تفصيلي:

قد يهمك معرفة: إجراءات نقل ملكية شقة بتوكيل وأهم المستندات المطلوبة في 2023

أسئلة عن الضرائب العقارية

على الرغم من أن الضرائب العقارية ليست ضريبة جديدة أو مستحدثة في مصر؛ إلا أنه هناك العديد من التساؤلات الشائكة حولها، والآن نجيب على أهم وأكثر الاسئلة شيوعًا:

هل يجوز الطعن على الضريبة العقارية؟

نعم، يمكنك الطعن على قيمة الضريبة العقارية التي فرضتها لجنة الحصر والتقدير، وذلك من خلال التوجه مباشرة إلى لجنة الطعن الموجودة بمصلحة الضرائب التابع لها، والتقدم بطلب طعن مع دفع 50 جنيه رسوم إدارية، وفي حالة عدم تلقى استجابة من اللجنة، يمكنك التوجه إلى محكمة القضاء الإداري التابعة لمجلس الدولة.

ما هو الموقف الضريبي للعقارات المقامة على أرض زراعية مربوطة بضريبة أطيان؟

في تلك الحالة يتم دفع ضريبة واحدة فقط وهي الضريبة العقارية دون دفع ضريبة الأطيان. 

كيف يمكن التأكد من الموقف الضريبي للوحدة السكنية التي ترغب في شرائها؟

يمكنك أن تطلب من المالك السابق للعقار ما يعرف بـ شهادة المشتملات؛ وهي سجل الضرائب العقارية الخاص بالوحدة ويتضمن آخر إيصال سداد.

ما هي غرامة التهرب الضريبي؟

يتم دفع غرامة لا تقل عن 1000 جنيه ولا تتجاوز 5000 جنيه، بالإضافة إلى تعويض يعادل قيمة الغرامة. 

من يتحمل الضريبة العقارية البائع أم المشتري؟

البائع هو المسؤول عن سداد مصاريف الضريبة العقارية؛ وذلك لكونه المنتفع والمستفيد الأساسي من عملية البيع كما ذكرنا في تعريف الضريبة العقارية.

هل يوجد أنواع أخرى من الضرائب المفروضة على العقارات في مصر؟

نعم، يوجد ثلاث أنواع من الضرائب المفروضة على العقارات وهم: الضريبة العقارية، ضريبة الثروة العقارية، وضريبة التصرفات العقارية.

من المسؤول عن دفع الضرائب العقارية المالك أم المستأجر؟

تفرض الضريبة العقارية على المنتفع فقط وهو في تلك الحالة مالك العقار، أما المستأجر فغير مُكلف بدفع الضريبة ولا يجوز مطالبته بسدادها.

هل يوجد ضريبة يجب دفعها عند التأخر في دفع مستحقات الضريبة العقارية؟

نعم، توجد ضريبة تأخر دفع الضريبة العقارية تُقدر بـ 2% شهرياً من قيمة المبلغ المطلوب دفعها.

يمكنك أيضاً الإطلاع على:

• شقق للبيع بالتجمع الأول من هنا.
• شقق للبيع في الشيخ زايد من هنا.
• شقق للبيع في الرحاب من هنا.
• شقق للبيع في المعادي من هنا.
• شقق للبيع في العاصمة الإدارية الجديدة من هنا.
• شقق للبيع بالشروق من هنا.